赔付率新公式的建立

按照考察目的的不同，赔付率的计算可以有不同的公式。

如果我们需要对历史进行统计分析，那么我们将现行公式中的赔款支出修正为责任赔款，即：

赔付率＝(责任赔款÷保费收入)×100%　(公式1)

以此即可以计算出过去经营年度内的赔付率。但在确定责任赔款时，则要借助现代电脑功能。随着电脑在保险系统承保、理赔和核算过程中普遍而深入的应用，这一计算公式则更具可操作性。例如：1997年承保的业务，一般情况下到1998年底其责任全部完结。利用电脑将1997年承保的业务而在1997年和1998年两年发生的责任赔款检索出来，然后将相关数据套入公式即可计算出1997年承保的业务所对应的赔付率。

如果我们需要计算当期赔付率，那么在建立公式前则必须解决责任赔款与保费收入错位的问题。从广义的角度讲，保费收入其实就责任准备金，只不过要把它分划到当期和以后各期而已，比如：1998年度的保费收入按现行的核算办法，到年终决算时则要从保费收入中提取50%作为责任准备金，留待1999年以应付赔付责任。因为1998年承保的业务概算有一半的责任到1999年底才完结，故提取50%的准备金是理所当然的。同理，我们将责任准备金进一步细划，1999年1月的保费收入按其责任期间1年来划分的话，那么它要分割为12份，到1999年12月责任到期。以此类推，1999年2月承保的业务则到2000年1月到期等等。

按照上述观点，那么在计算某一特定会计期间的赔付率时，就不宜再直接使用保费收入，而应将之调整为与当期责任赔款对应的广义准备金。广义准备金包含以前为本期提取的未到期责任准备金，加上本期保费收入，减去从本期保费收入中为以后责任期提取的未到期责任准备金。为简便起见，姑且称之为责任保费。现在则可以建立公式：

赔付率＝(责任赔款÷责任保费)×100%

以1998年12月赔付率进行验证：

A 1998年赔付率＝——B

注：A表示1998年全部赔款支出＋(1998年12月末未决赔款-1998年初未决赔款)

B表示1997年保费收入×50%＋1998年保费收入×50%

这里是按年提取未到期责任准备金，不免显得过于平均或粗糙，但如果我们按月提取责任准备金，则任何一个期间的赔付率都能比较准确地计算出来。

假设1：以M表示保费收入：1月、2月……12月的保费收入分别为M1、M2……M12。

假设2：以N表示上一年度未到期责任准备金；并假设它在本期每月的责任均等，即分摊到1月、2月……12月的未到期责任准备金为N1＝N2＝……＝N12＝N／12。

假设3：以Q表示责任赔款，则n个月内的责任赔款Qn＝n个月赔款支出＋第n月末未决赔款-年初未决赔款。

假设4：以R表示赔付率，则n个月内的赔付率Rn＝(Qn／Pn)×100%（公式2）