购物退税（TaxFreeShopping）

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什么是购物退税

购物退税是指对境外游客在退税定点商店购买的随身携运出境的退税物品，按规定退税的政策。

目前，全球有包括欧盟主要成员国、澳大利亚、日本、韩国、新加坡、泰国、中国台湾等在内的40多个国家和地区实施了购物退税政策。特别注意的是，留学生和15岁以及15岁以下的未成年人是不能享受退税政策的。

购物退税的起源

购物退税制度起源于20世纪80年代初的瑞典，目前（截止2013年）包括欧盟主要成员国、澳大利亚、日本、韩国、新加坡、泰国等在内的50多个国家和地区都实行了这一制度。

根据各国实践，主要可分为零售出口计划、游客退税计划、中央退税机构等三种模式，在这三种模式下，政府的参与程度、主要监管部门有所不同。

购物退税的步骤

第一步，领取退税支票。找对商店，只有在那些贴有GlobalBlueTAXFREE标志的海外商店购物才可享受退税的优惠。在合适的商店购物的时候，需要出示护照给店员，有的店员会帮您填写退税支票的表格。在退税支票上面用拼音字母和阿拉伯数字完整、清晰地填写相应信息，包括您的姓名、地址、护照号码、必要时请填写您的信用卡卡号，最后在客户签名处签名。

姓名、国家两项请务必用拉丁字母填写。购物发票和退税支票要放在一起。记得在付款的时候一定要主动向商店工作人员索取退税支票。很多商店在用信用卡支付时，在收银机上会将退税支票自动打印在热敏纸上，这样可免去另外填写退税支票。一些特价商品有时是不提供退税支票的，购物时要看清标牌。每一个国家对于购物退税金额的起点要求不同，请事先了解该国家的最低购物退税金额。

第二步，在退税支票上盖章。带着购买的商品和护照以及当时购物的收据，出境的时候去海关在两联清单上盖章，称做“海关放行章”，之后可以在机场的现金退税点拿到现金，也可以在国内的退税点去办理退税业务。机场退税的地方一般有2个柜台，一个是审核盖章的窗口，通常不需要排长队，另一个则是退税窗口，因此千万别排错队，以免浪费时间。所购物品一定要向海关出示，盖章后才可将物品放入行礼，办理托运。

第三步，兑换现金。如果游客错过拿到现金，可以到国内退税网点办理，必须携带已盖海关放行章的退税支票、购物发票以及本人身份证、护照。国内退税网点退现金是120欧元每单，超过120欧元则需要返还信用卡，需要等待1至2个工作日，待银行与有关部门确认后，再予以办理。工商银行提供的该项服务只退还欧元，游客可以选择现金退税，也可以划入指定的外币账户。如要折算成人民币的，则只能按照当日的汇率结汇兑换，不可以按购物当日的汇率进行结算。

购物退税在中国的试点

2010年12月27日上午，海南省开展境外旅客购物离境退税政策试点工作新闻发布会在海口举行，境外旅客离境退税政策将于2011年1月1日起正式在海南试点运行。中国此次在海南试点的境外旅客购物离境退税政策，就是在借鉴有关国家实行购物退税制度经验的基础上，结合中国实际情况设计的。

《关于在海南开展境外旅客购物离境退税政策试点的公告》指明，离境退税是指对境外旅客在退税定点商店购买的随身携运出境的退税物品，可按规定退税。其中，境外旅客是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。离境口岸为试点地区正式对外开放的空港口岸。离境退税率统一为11%,起退点为800元人民币。退税物品包括服装、鞋帽、钟表、首饰、化妆品、医疗器材、家具等21个大类，但食品，烟酒等不能退税。

主要旅游目的国购物退税规定

1、泰国

购物必须额外加10%的税，但退税金额因要扣除手续费，因此是退8%——9%。申请退税的商品总值必须不少于5000泰铢，而每家商场购物消费最少要2000泰铢，所购商品须于购买后的60天内携带出境。

2、韩国

一次购买总值5万韩元以上的商品，并在购买商品后的3个月内携带出韩国，可申请退还附加税、特别消费税及防卫税，免税店在收到海关寄回的购物证明书后，20日内将退税金额汇寄给顾客。另外，游客如需将所购商品邮寄回国，需向海关出示邮寄的收据证明，邮寄所需手续费，则在买主的退还款项中扣除。

3、日本

同一家百货公司一天内购物满1万日元以上，可凭护照与收据，在该百货公司退税8%。

自2012年4月1日起，日本消费税率上调至8%。虽然使得自助游成本加大，但游客在日本购物大部分都能够退税，且政府有计划扩大免税商品范围。

2014年10月1日，新的外国人免税制度将在日本全国执行，免税商品范围从耐用消费品扩大到化妆品、食品等普通消耗品。这意味着短期访日的外国人在日购物只要符合相关规则，所购携带出境的商品均可获得免除8%消费税的待遇。

4、新加坡

购买超过300新元的产品可以申请退税。购物时出示护照，商店会给顾客一张免税购物发票，拿着发票可以在新加坡机场办理退税手续。

5、澳大利亚

旅客在同一家商店，若是购物满300澳币以上，要向商家索取税单证明，并在离境时于出境海关办理退税。办理退税时，旅客除了需出示商店开具的税单、护照与登机证外，还要将购买的商品随身携带以供检查。退税金额低于200澳币，可当场领取现金；超过200澳币时，则将透过支票、信用卡或澳大利亚银行户头办理退还。

6、欧盟国家

不同地方退税金额的幅度不同，但都要求同一天在同一家商店内的购物金额达到或超过一定金额，如德国购物数额最少为25欧元，法国最少为175欧元。应注意的是，法国有些商店如老佛爷退税金额为12%，一些化妆品店退税金额为16%；德国大多数商店退税金额为16%。欧盟国家可以在出境国统一办理退税。

我国购物退税的相关规定

一、离境退税政策的基本流程和适用条件

（一）离境退税政策的基本流程。离境退税政策的基本流程包括购物申请退税、海关验核确认、代理机构退税和集中退税结算四个环节。

（二）离境退税政策的适用条件。境外旅客要取得退税，应当同时符合以下条件：

1.在退税定点商店购买退税物品，购物金额达到起退点，并且按规定取得境外旅客购物离境退税申请单等退税凭证；

2.在离境口岸办理离境手续，离境前退税物品尚未启用或消费；

3.离境日距退税物品购买日不超过90天；

4.所购退税物品由境外旅客本人随身携运出境；

5.所购退税物品经海关验核并在境外旅客购物离境退税申请单上签章；

6.在指定的退税代理机构办理退税。

二、境外旅客、离境口岸、退税定点商店和退税物品

（一）境外旅客。境外旅客是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

（二）离境口岸。离境口岸暂为试点地区正式对外开放的空港口岸。

（三）退税定点商店。退税定点商店是指经相关部门认定的，按规定向境外旅客销售退税物品的商店。

（四）退税物品。退税物品是指国家允许携带出境并享受退税政策的个人生活物品，但食品、饮料、水果、烟、酒、汽车、摩托车等不包括在内。退税物品目录详见附件。

三、退税税种、退税率、应退税额计算和起退点

（一）退税税种、退税率和应退税额计算。离境退税税种为增值税，退税率统一为11%。应退税额计算公式：

应退税额=普通销售发票金额（含增值税）×退税率

（二）起退点。起退点是指同一境外旅客同一日在同一退税定点商店购买退税物品可以享受退税的最低购物金额。起退点暂定为800元人民币。

四、退税代理机构、退税方式和币种选择

（一）退税代理机构。退税代理机构是指经相关部门认定的，按规定为境外旅客办理退税的机构。

（二）退税方式和币种选择。境外旅客在办理退税时可按本公告规定自行选择退税方式和币种。退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税币种包括人民币或自由流通的主要外币。

购物退税与离岛免税的区别

退税税种不同

“离境退税”税种为增值税，“离岛免税”的税种为进口关税，前者是针对非免税店的普通消费退税，而后者则针对免税店购物消费

退税商品不同

“离岛免税”市内免税店品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，通常为国外品牌，“离境退税”政策规定的离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。

受益人群不同

“离境退税”仅受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。“离岛免税”针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛游客，受益面更广。

免税起税点和退税率不同

“离境退税”起税点为800元，退税率统一为11%，根据媒体报道，海南“离岛免税”政策的起征点很可能设置为5000元，不同商品类别退税率为10%-40%。

定点的商店不同

符合“离境退税”政策的商品只有从退税定点商店购买，才能按规定取得退税申请单等退税凭证之后，通过办理相应手续，享受退税政策。

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